2016·稅收改革攻堅(jiān)這一年： 聚合力——攜手開創(chuàng)稅收事業(yè)更美好的明天

為發(fā)揮稅收在推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的積極作用,稅務(wù)部門認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八屆三中全會精神,組織稅收理論界和實(shí)務(wù)界對稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化進(jìn)行了積極探索,“稅收共治”的提法在這一過程中應(yīng)運(yùn)而生,并取得一系列豐碩成果。

　　“以營造良好稅收工作環(huán)境為重點(diǎn),統(tǒng)籌稅務(wù)部門與涉稅各方力量,構(gòu)建稅收共治格局,形成全社會協(xié)稅護(hù)稅、綜合治稅的強(qiáng)大合力�！薄渡罨瘒�稅、地稅征管體制改革方案》將協(xié)同共治作為重要基本原則之一�！斗桨浮穼�(shí)施一年來,全國稅務(wù)系統(tǒng)通過凝聚共識促共治、信息共享助共治,構(gòu)建起了黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門合作、社會協(xié)同、公眾參與的稅收共治大格局,有效降低稅收征管成本,提高稅收征管效率,為國稅、地稅征管體制改革注入新的動力。

稅收共治上升為國家意志

　　“推進(jìn)稅務(wù)部門成為國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化建設(shè)的主力軍之一,進(jìn)一步增強(qiáng)稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。”《方案》更加凸顯稅收現(xiàn)代化在國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的作用。

　　提升國家治理能力的必由之路。“稅收治理現(xiàn)代化是國家治理現(xiàn)代化的重要組成部分�！闭劦疆�(dāng)前推進(jìn)稅收共治的意義,中國社會科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌表示,“治理”指的是一種由共同目標(biāo)支持的利益相關(guān)者之間合作、協(xié)商并采取聯(lián)合行動的過程。從這個角度上說,各地探索建立的多部門協(xié)同治稅機(jī)制,是國家治理現(xiàn)代化的必然要求。

　　上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策研究院院長胡怡建認(rèn)為,從“國家管理”向“國家治理”轉(zhuǎn)型,是當(dāng)前我國全面深化改革的破題之舉。就要求我國稅收征管也要由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人單向行使征收管理權(quán)力,向既由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人依法征稅,又由企業(yè)、行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會組織等依法履行向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收征管協(xié)助義務(wù)的轉(zhuǎn)變。

　　提高稅收征管能力的現(xiàn)實(shí)需要。隨著經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)一步深入,稅源的隱蔽性,跨區(qū)域、跨境流動性日益增強(qiáng),大量涉稅信息掌握在稅務(wù)部門以外的第三方手中,征納雙方信息不對稱造成的稅收流失成為制約征管能力提升的重要瓶頸之一。通過加強(qiáng)涉稅信息共建共享,可以把分散在稅務(wù)部門外的各部門涉稅信息集中整合,全面掌握稅源信息,有效地開展信息比對,從中發(fā)現(xiàn)征管薄弱環(huán)節(jié),采取措施防范稅收流失,建立科學(xué)嚴(yán)密的征管體系。

　　涉稅信息共享制度的缺失是現(xiàn)行稅收征管的軟肋�！翱梢韵胂�,如果涉稅信息資源能夠共享,將會有效增加稅款,這可都是直接用之于民的真金白銀哪!”中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授樊勇說。

　　適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)時代的必然選擇。人類發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)時代,互聯(lián)網(wǎng)正在各領(lǐng)域加速融合發(fā)展,已成為不可阻擋的時代潮流,全方位地影響著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展�；ヂ�(lián)網(wǎng)的發(fā)展也為稅收共治提供了難得的發(fā)展機(jī)遇,各級稅務(wù)機(jī)關(guān)充分利用互聯(lián)網(wǎng)挖掘系統(tǒng)內(nèi)外資源,積極謀求稅務(wù)管理與互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)的深度融合。

　　國家稅務(wù)總局局長王軍指出,互聯(lián)網(wǎng)和各領(lǐng)域的融合發(fā)展具有廣闊前景和無限潛力,對稅收事業(yè)發(fā)展具有全局性和戰(zhàn)略性的影響,要把握發(fā)展新機(jī)遇,熱情擁抱互聯(lián)網(wǎng),傾情打造“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”靚麗品牌。

稅收共治助力于稅收事業(yè)

　　為構(gòu)建稅收共治大格局,稅務(wù)部門在深入貫徹落實(shí)《方案》工作中,緊緊依托各級人大、政府機(jī)關(guān),完善立法,加強(qiáng)協(xié)作,搭建信息共享平臺,推動社會綜合治稅向縱深發(fā)展并取得明顯成效。

　　——加強(qiáng)國地稅合作,推倒“籬笆墻”。為積極順應(yīng)改革的迫切要求、稅務(wù)人的普遍呼聲和納稅人的熱切期待,稅務(wù)總局將《國家稅務(wù)局　地方稅務(wù)局合作工作規(guī)范(2.0版)》升級為3.0版,進(jìn)一步統(tǒng)籌國稅、地稅兩方資源,推動國稅、地稅服務(wù)融合、征管協(xié)同、信息共享、經(jīng)驗(yàn)互鑒,實(shí)現(xiàn)國稅、地稅合作全面升級。

　　“現(xiàn)在,稅務(wù)機(jī)關(guān)切切實(shí)實(shí)在替我們納稅人著想�！苯�(jīng)常往返于國地稅繳稅的企業(yè)會計(jì)劉晶由衷地感慨道:“以前辦稅跑完國稅跑地稅,現(xiàn)在好了,只要就近選一家辦稅服務(wù)廳,國地稅業(yè)務(wù)就能一次搞定�！痹诮�蘇常州,像這樣“進(jìn)一家門、辦兩家事”的聯(lián)合辦稅模式,現(xiàn)在已經(jīng)覆蓋所有區(qū)縣,惠及區(qū)域內(nèi)所有納稅人。

　　“同一年度內(nèi)對同一納稅人聯(lián)合查稅不超一次,國地稅同事同罰、首違不罰、主動補(bǔ)稅從輕處罰,大幅壓縮入戶實(shí)地檢查時間�！焙幽鲜�國稅局局長孫榮洲說,全省推行的國地稅聯(lián)合稽查模式,為企業(yè)和稅務(wù)部門帶來“雙減負(fù)”,增強(qiáng)了執(zhí)法透明度,也減少了權(quán)力尋租空間。

　　——完善制度推進(jìn)立法,化解“眾口難調(diào)”。促進(jìn)稅收共治格局形成,制度約束是關(guān)鍵。為加強(qiáng)稅收征收協(xié)助工作,稅務(wù)總局已與多個政府部門就協(xié)同推進(jìn)信息共享機(jī)制建設(shè)簽署有關(guān)合作協(xié)議,各地政府在已經(jīng)實(shí)施的地方性稅收保障法規(guī)中,均對各部門綜合治稅、協(xié)稅護(hù)稅以及提供各類涉稅信息的職責(zé)作出規(guī)定并加以剛性約束。

　　“《固始縣稅收保障辦法》的推行,較好地解決了部門協(xié)稅力度不夠、征納雙方信息不對稱、各相關(guān)部門涉稅信息共享渠道不暢、稅收征管中難以獲得第三方信息等突出問題,解決了稅務(wù)機(jī)關(guān)‘單打獨(dú)斗’的難題,讓我們組織收入的壓力大大減輕了�！焙幽鲜」淌伎h地稅局局長馬永欣倍感欣喜。在營改增全面推開工作中,青島市國稅局與地稅局、財(cái)政局等攜手合作,開展了增值稅委托代征、營改增聯(lián)合稅收分析、建立信息互通機(jī)制等工作,通過優(yōu)勢互補(bǔ),共同推動稅制改革順利實(shí)施。

　　——開展多部門協(xié)作,牽住“牛鼻子”。2016年5月,“公安部派駐國家稅務(wù)總局聯(lián)絡(luò)機(jī)制辦公室”揭牌儀式在國家稅務(wù)總局舉行,標(biāo)志著警稅協(xié)作防范和打擊涉稅違法犯罪進(jìn)入了新的階段。公安部副部長孟慶豐指出,防范和打擊涉稅違法犯罪是公安部門和稅務(wù)部門共同的責(zé)任,啟動新的派駐聯(lián)絡(luò)機(jī)制辦公室,為新形勢下開創(chuàng)兩部門協(xié)作配合的新局面提供了強(qiáng)有力的保障。

　　2016年3月,司法部正式批復(fù)同意在全國稅務(wù)系統(tǒng)開展公職律師工作。各省稅務(wù)機(jī)關(guān)積極主動與地方司法行政機(jī)關(guān)溝通聯(lián)系,在全國稅務(wù)系統(tǒng)打造一支素質(zhì)過硬的公職律師隊(duì)伍,為稅收改革和稅收執(zhí)法提供優(yōu)質(zhì)高效的法律服務(wù)。

　　稅務(wù)部門根據(jù)相關(guān)部門工作需要,還積極與發(fā)改委、商務(wù)部等部門溝通配合,參與經(jīng)濟(jì)體制改革、收入分配制度改革等專項(xiàng)改革工作;配合農(nóng)業(yè)部、工信部、體育總局等有關(guān)部門,做好促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)發(fā)展、淘汰落后產(chǎn)能等事項(xiàng)的調(diào)研工作,積極落實(shí)促進(jìn)養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)發(fā)展、體育消費(fèi)發(fā)展等稅收政策。

　　——轉(zhuǎn)變政府職能,簡政放權(quán)開辟新天地。簡政放權(quán)、放管結(jié)合,是推進(jìn)行政體制改革、轉(zhuǎn)變政府職能的“先手棋”。全國實(shí)施“三證合一”改革后,稅務(wù)部門主動作為,積極協(xié)調(diào),不斷鞏固擴(kuò)大改革成果,加強(qiáng)與工商部門協(xié)調(diào)配合,推進(jìn)各地信息共享平臺建設(shè),提高登記信息的完整性、準(zhǔn)確率,探索將非正常戶管理與工商部門的異常名錄庫管理進(jìn)行銜接,逐步消除部門間“信息孤島”。

　　2016年2月,稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于深化稅務(wù)行政審批制度改革切實(shí)加強(qiáng)事中事后管理的指導(dǎo)意見》,會同有關(guān)部門在共同推進(jìn)“三證合一”的基礎(chǔ)上,再整合社會保險(xiǎn)登記制度和統(tǒng)計(jì)登記制度,實(shí)現(xiàn)“五證合一、一照一碼”,并進(jìn)一步探索完善對“一址多照”、“一照多址”納稅人實(shí)施有效管理。

　　——夯實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ),信息共享步入新境界。涉稅信息共享是提升稅收征管能力的基礎(chǔ)性保障。稅務(wù)部門積極推動第三方涉稅信息共享,參與公共資源交易平臺建設(shè),聯(lián)合發(fā)改委等14個部門制發(fā)《公共資源交易平臺管理暫行辦法》,要求各級稅務(wù)機(jī)關(guān)主動與同級公共資源交易管理部門對接,建立公共資源交易涉稅信息共享機(jī)制。2016年,全國稅務(wù)部門從工商、財(cái)政、社保和住建等32個部門獲取股權(quán)轉(zhuǎn)讓、財(cái)政資金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、土地出讓、房地產(chǎn)和建設(shè)項(xiàng)目等190多項(xiàng)信息,用于稅收數(shù)據(jù)比對,有效提升稅收征管質(zhì)效。

　　云南省昆明市由市政府牽頭采集了發(fā)改委、規(guī)劃局、國土資源局等部門關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目款項(xiàng)撥付信息,增加稅收收入兩千多萬元。湖南省地稅局與省民政廳簽訂信息共享協(xié)議,納稅人在辦理契稅、個人所得稅申報(bào)繳稅時,無需再提供婚姻登記記錄證明,簡化了辦稅手續(xù)。中國政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文說:“稅源信息合作成為深化稅收征管改革、實(shí)現(xiàn)稅收共治的重要前提�！�

稅收共治服務(wù)于國家戰(zhàn)略

　　圍繞國家重大戰(zhàn)略,稅務(wù)部門結(jié)合實(shí)際推出一系列個性化創(chuàng)新舉措,形成一大批可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗(yàn),有力推動了國家戰(zhàn)略的順利實(shí)施。

　　——服務(wù)國內(nèi)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。隨著長江經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施,越來越多的企業(yè)發(fā)展壯大,跨區(qū)遷移和跨區(qū)域經(jīng)營逐漸成為常態(tài),跨區(qū)辦稅成本較高、地域政策限制等問題也就凸顯出來。2016年,長江經(jīng)濟(jì)帶區(qū)域稅務(wù)信息共享平臺啟用,成為區(qū)域稅收征管協(xié)同的重要載體,稅收協(xié)作多層次、寬領(lǐng)域、跨區(qū)域、多形式開展,納稅人享受區(qū)域稅收“接力服務(wù)”。

　　京津冀經(jīng)濟(jì)稅收總量較大,但也存在稅源結(jié)構(gòu)差異較大等現(xiàn)實(shí)問題。稅務(wù)機(jī)關(guān)出臺的一系列合作框架和協(xié)議,為推進(jìn)京津冀協(xié)調(diào)發(fā)展起到了很大促進(jìn)作用,如搭建京津冀互聯(lián)網(wǎng)統(tǒng)一辦稅平臺,京津冀納稅人辦理遷移時不必先在原注冊地清算稅款,遷入新注冊地后依然享受原有納稅信用資質(zhì)和稅收優(yōu)惠。

　　——助力“一帶一路”暢行。隨著國家“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施,“走出去”成為企業(yè)發(fā)展壯大的必經(jīng)之路,然而這一步怎么走、怎么邁,是企業(yè)面臨的一大難題。由于對稅收協(xié)定和投資國稅法等的不了解、維權(quán)意識不足,“走出去”企業(yè)往往面臨多重涉稅風(fēng)險(xiǎn),這時候納稅服務(wù)就必須跟上,助力企業(yè)走得穩(wěn)、走得遠(yuǎn)。

　　稅務(wù)總局積極推動構(gòu)建新型國際稅收關(guān)系,全力服務(wù)國家“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略,與經(jīng)濟(jì)合作和發(fā)展組織(OECD)、國際貨幣組織(IMF)等25個國際組織建立了合作關(guān)系,與包括“一帶一路”沿線國家在內(nèi)的116個國家和地區(qū)主管稅務(wù)當(dāng)局建立了雙邊稅收合作機(jī)制,并與金磚國家建立稅務(wù)局長會晤機(jī)制。設(shè)立中國國際稅收服務(wù)熱線,編撰投資稅收指南,幫助企業(yè)了解“一帶一路”沿線國家稅制及政策。

　　2016年,OECD-中國國家稅務(wù)總局多邊稅務(wù)中心正式啟動,該中心是第一個設(shè)立于非OECD國家的OECD多邊稅務(wù)中心,標(biāo)志著國家稅務(wù)總局與OECD的合作掀開了新的篇章,也標(biāo)志著中國對外稅收援助邁上了新的臺階。截至目前,我們已利用多邊稅務(wù)中心等平臺為53個發(fā)展中國家200余名稅務(wù)官員提供了10期業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

　　——共促信用中國建設(shè)。稅收誠信作為“信用中國”建設(shè)的重要方面,亟需社會多方主體共同參與,營造誠信納稅的社會環(huán)境。2016年,國家發(fā)改委、國家稅務(wù)總局聯(lián)合中央文明辦、中國人民銀行等29個部門簽署了《關(guān)于對納稅信用A級納稅人實(shí)施聯(lián)合激勵措施的合作備忘錄》,對納稅信用A級納稅人實(shí)施41項(xiàng)守信聯(lián)合激勵措施。聯(lián)合銀監(jiān)會開展“稅銀互動”支持小微企業(yè)發(fā)展,各省稅務(wù)部門與466家省級銀行簽訂了“征信互認(rèn)銀稅互動”合作協(xié)議�！霸谖覀冑Y金最困難的時候稅務(wù)部門真是雪中送炭啊!”A級納稅人安徽省馬鞍山常立發(fā)機(jī)械設(shè)備制造有限責(zé)任公司董事長芮志英在得知400萬元“稅融通”貸款申請批準(zhǔn)通過后激動地說。

　　守信者一路綠燈、失信者寸步難行。國家稅務(wù)總局與中央文明辦、國家發(fā)改委等21個部門簽署《關(guān)于對重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄》,對稅收違法案件當(dāng)事人依法采取阻止出境、限制融資授信等18項(xiàng)懲戒。2016年,全國稅務(wù)機(jī)關(guān)公布重大稅收違法案件信息2279件,不少當(dāng)事人受到聯(lián)合懲戒。湖北省國稅局稽查局局長趙勇說:“‘黑名單’制度為失信納稅人帶上了‘緊箍咒’,可操作性強(qiáng),為其他領(lǐng)域的誠信建設(shè)提供了制度模型�！�

　　眾人拾柴火焰高。2017年是國稅、地稅征管體制改革的深化之年,是稅收現(xiàn)代化建設(shè)的關(guān)鍵之年。稅務(wù)部門將繼續(xù)深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署,進(jìn)一步發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用,積極爭取各級黨委政府支持,主動加強(qiáng)部門協(xié)作,虛心聽取納稅人意見,做到“凝聚共識促共治,信息共享助共治,主動共為成共治”,攜手多方力量共同開創(chuàng)稅收事業(yè)更加美好的明天。